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 本刊论文 |
| 全面预算管理在人寿保险公司的应用分析 |
| 作者：卢华 时间：2016/08/26 点击：573 |
摘 要：预算管理是为了更有效的完成经营目标，实现企业利润的最大化。全面预算管理涵盖了包括决策预算、日常业务预算和财务预算三大方面内容。具体到保险行业中，对公司进行全面预算管理，编制某一特定时间段内预算时，主要针对项目预算、业务预算和综合费用预算三个方面。通过对人寿保险公司全面预算管理应用情况和存在的问题进行分析，有针对性地提出改善人寿保险公司全面预算管理工作的措施。
关键词：全面预算管理；人寿保险公司；预算管控
全面预算管理就是企业利用预算对各部门、各单位的各种有形的或无形的资源进行合理的配置，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，使资源运用产生最大化的效益。全面预算管理是衔接保险公司的短期经营计划和中期经营目标及串联和平衡各个经营环节的重要工具之一。保险公司根据年度工作目标适时调整和修改其经营目标，合理安排公司各项工作；公司根据经营计划设定合理业绩目标，有效安排公司资源分配，精确预算公司各项开支；同时，保险公司可以根据预算结果，排查企业经营过程中可能出现的风险点，提前采取相应措施进行防范。
一、人寿保险公司全面预算管理的应用现状
自20世纪90年代保险企业股份制改造和上市以来，市场竞争的日趋激烈，人寿保险公司必须不断的提升自身管理体系。中国保险企业借鉴了国际上其他保险金融企业在全面预算管理方面的宝贵经验，并结合我国国情及行业实际发展情况进一步细化明确，全面预算管理已成为中国保险企业不可或缺的重要管理工具。全面预算管理可以有效的帮助经营者监控和考核下属分部工作，大大提升了战略管理能力，有效管理经营风险，提升收入降低费用成本。人寿保险公司在编制预算时，通常从项目预算、业务预算和综合费用预算三个方面着手。根据公司工作实际，项目预算通常包括员工培训、员工拓展活动、业务产品宣传、公司内部活动等的费用预算；业务预算主要是对公司各部门的业务目标进行预算；综合费用预算主要是指对企业固定费用和日常办公费用进行预算。
当前的保险业市场有许多资历深厚的企业，在全面预算管理方面都积累了较丰富的经验，他们结合中国市场的实际情况，通过自身不断的探索和创新，在管理方面取得了较为显著的成效。早期，企业预算都是由财务部门主导完成的，业务部门参与度较低，所编制出的预算在业务部门的实际执行过程中难以操作。现在的预算制定遵从以人为本的原则，让员工参与公司决策的制定，让员工牢固树立企业的主人翁意识，提升自身企业责任感。各业务部门分别从部门项目预算、部门业务预算及部门综合费用预算三个方面来来制定本部门的预算，各级负责人对自己签署的预算负主要责任，严格把控各项费用的收入和支出，遵从“先编制预算，再提交费用申请，后执行支付“的审批过程。为更有效地监督和检查全面预算管理工作的执行情况，企业内部通常设立预算监管委员会，由监督委员会对预算完成情况做出对比和分析，找出预算偏差部分的原因，对偏差严重的要追究其相关预算责任人及执行部门的相关责任。
二、人寿保险公司全面预算管理存在的问题
（一）预算编制不严格。（1）制定预算的业务部门在制定前未能进行充分的市场调查和分析，业务部门以历史的情况为依据，因循守旧的来评判未来的发展动向，预算的制定没有考虑业务团队实际开展业务的能力，业务信息信息量不足，使预算脱离了实际，难以得到真正的落实和执行。其次制定预算时没有考虑全年不同的特点，未将费用项目进行细分，未考虑市场价格变化及社会环境变化、政策调整等因素，导致实施过程中出现超出预算或无法完成预算的情况，以及资源投入与收益比例无法达到目标值、造成资源浪费等情况。（2）预算编制没有根据项目的执行时间进行划分。（3）企业将预算工作简单分发至各业务部门，业务部门间缺乏沟通，各自为营的观念较重，编制预算时仅以自己部门的业务信息作为依据，缺乏全局观念，没有将固定费用和变动费用分别计划，导致预算项目重复。
（二）预算执行过程管控不严格。全面预算管理是保险企业的主要管理工具之一，它具有事前规划，事中控制和事后分析的作用。但企业往往只利用它来作为企业考核员工工作完成情况的标准之一，且预算编制本身存在不严格现象，业务部门为减轻惩罚获得奖励会在编制预算时降低预算目标，员工对预算执行缺乏热情，导致企业利益缩水。
三、人寿保险公司加强全面预算管理的措施
（一）预算编制与企业经营目标结合。预算的制定是为了更有效的完成企业的经营目标，所以预算必须依据企业的长期、中期、短期经营目标来编制。首先保险公司要制定企业的长期发展规划即企业的长期目标；然后将长期目标具体化，细分成若干中期目标；最后将中期目标按时间性和重要性分解和具体实施。以经营目标为指引，结合上一个预算年的度实际经营状况及本年度的业务目标，综合考虑预算编制期间市场经济走向和政策走向、及环境变化等因素可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际来制定预算。
（二）预算内容要以利润为核心。公司的最终目地是尽可能的减少各项支出费用，增加经营效益，实现利润的最大化。人寿保险公司在编制预算时，其最重要的指标是保费收入、赔偿款、费用和现金流量等。因此，保费收入预算是保险公司全面预算管理的核心环节。合理的保费收入预算有利于调整公司经营策略，扩大市场占有率，增强市场竞争力。人寿保险公司要根据其发展规模、市场占有率和公司盈利等情况实事求是地编制公司费用支出预算。现金流量预算是保证保险企业经营活动正常运行的重要指标，因此要加强对现金流量预算的重视程度，确保公司的预算管理工作和企业经营活动不会因资金断流而夭折。
（三）灵活性的编制预算费用并预留费用支出的弹性空间。许多费用的产生受市场及环境的影响会改变。有些费用的支出有一定的时间性；制定这类预算时要因时而异。而且有些费用支付的金额无法准确估算：如水电费可能会因为当年的天气情况而提升或降低，房务租赁费可能会依据市场变化而改变，应缴税费也会因为政策原因进行调整等，所以在制定预算时也要预留一定的弹性空间。
（四）加强预算监管的执行力度，确保预算的有效执行。人寿保险公司对各项数据指标的预算及编制预算的过程都直接反映了各部门使用公司资源的具体情况，也反映了各部门的工作执行情况，因此公司要定期编报预算差异分析报表，定期召开领导层级会议及部门会议，及时沟通、对比、分析预算执行情况，找出各部门在预算执行过程中出现的问题。针对所发现的问题，查找原因，并制定适应公司及部门发展的改进措施。通过不断的调整和改进，企业才能在对有效的资源进行分配时取得最佳效果，避免资源浪费和低效使用。以预算指标完成情况为尺度来考核各业务部门工作，组建预算监管团队，按照经济责任制严格落实奖惩政策，尽量降低企业成本费用。企业要充分挖掘全面预算管理在企业管理中的优势，并结合自身现状，不断完善和提升企业管理水平。
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